关于“营改增政策大辅导”的调查报告
信息来源:国税局 发布日期:2017-09-25?16:13 浏览次数: 字体:[ ]

为全面了解广大纳税人对国税部门营改增政策辅导的需求,帮助纳税人掌握政策规定更精准、享受税收优惠更彻底、抵扣进项税额更充分、办理涉税事项更清楚,泰州市国家税务局组织了关于增值税纳税人政策辅导需求方面的调查。我们对此次调查活动进行了认真的分析和研究,梳理存在的不足,并就进一步改进工作提出了几点建议。

一、调查活动基本情况

1.从调查时间来看,此次调查活动从今年7月1日开始至8月19日结束,历时一个半月。

2.从调查内容来看,主要包括调查人员情况、营改增前后税负变化与业务辅导等方面,涉及16个问题。

3.从调查形式来看,主要采取线下宣传、线上答题的方式进行。以办税服务厅为宣传主阵地,以市政府门户网站为答题主阵地,发布“营改增政策大辅导”调查问卷开展调查。

4.从调查参与度来看,根据网页提取数据,共有36份有效问卷。

5.从参与调查的人员构成来看,企业财务人员和办税人员占97.22%;在涉及的单位中,以一般纳税人为主。

二、调查结果分析

1.参与调查的单位,一般纳税人占总量的94.44%,小规模纳税人占总量的2.78%,其他个人占2.78%。

2.参与调查的纳税人,海陵区的纳税人占总量的94.44%,姜堰区和兴化市的纳税人各占总量的2.78%。

3.行业类型,金融业占总量的75%,建筑安装业占11.11%,零售和批发业占5.56%,制造业、现代服务业和其他行业各占2.78%。

4.答卷人的身份中,财务负责人占63.89%,办税人员占总量的33.33%,法定代表人占2.78%。

5.在对“营改增”后,企业的增值税税负影响中,38.89%选择税负上升,但幅度不大;33.33%选择税负下降,但幅度不大;11.11%选择税负明显下降;11.11%选择还没测算,不清楚;5.56%选择税负明显上升。

6.与缴纳营业税相比,对未来税负发展变化情况的预期的调查中,47.22%选择有下降空间,但空间不大,不会实现减税;41.67%选择有下降空间,并有望实现减税;8.33%选择没有下降空间;2.78%选择其他。

7.对影响税负上升的主要原因选择上(多选),38.64%选择所在行业适用增值税税率比营业税税率有所提高;27.27%选择取得进项税额抵扣比较困难;18.18%选择营改增后本公司所在行业享受的优惠政策减少;11.36%选择对政策不了解,导致应享受的优惠政策没有享受;4.55%选择其他。

8.在对增值税业务知识辅导方面,31.82%选择营改增优惠政策;30.30%选择增值税进项抵扣政策;15.15%选择营改增一般性政策;13.64%选择增值税发票管理规定;6.06%选择增值税办税流程;3.03%选择其他。

9.在希望了解增值税税收优惠政策的内容方面,46.97%选择行业或专项免税优惠;25.76%选择差额计税、简易计税方法;15.15%选择小微企业增值税优惠;6.06%选择出口退(免)税政策和跨境应税行为免税政策;4.55%选择即征即退优惠;1.52%选择其他。

10.对增值税进项抵扣具体政策是否了解方面,72.22%选择基本了解,但仍需提高管理水平;22.22%选择非常了解,企业已实施进项税额管理,基本做到应抵尽抵;5.56%选择不是很了解,需要加强学习。

11.对纳税人希望获得的增值税操作性业务辅导方面,22.47%选择税收征管要求;14.61%选择财务会计处理;15.73%选择涉税软件操作;15.73%选择纳税申报;12.36%选择减免税备案;6.74%选择发票领用与开具;6.74%选择退税申请;3.37%选择税款缴纳;2.25%选择发票代开。

12.对纳税人希望获得的纳税辅导形式方面,30.77%选择举办培训班;21.79%选择领取宣传辅导资料;20.51%选择定期答复疑难问题;20.51%选择观看国税网站辅导视频;6.41%选择税务人员面对面辅导。

13.在纳税人期望的纳税辅导渠道方面(多选),32.61%选择微信公众号;31.52%选择国税网站;14.13%选择办税服务厅业务辅导窗口;7.61%选择办税服务厅宣传栏;6.52%选择12366咨询热线电话;2.17%选择税务人员上门;2.17%选择电视广播;2.17%选择报刊杂志;1.09%选择其他。

14.在纳税人期望办税服务厅提供辅导资料方面(多选);29.03%选择税收政策汇编;29.03%选择热点难点问题手册;24.73%选择办税指南汇编;8.60%选择征管流程指引;8.60%选择表单证书填写说明。

15.在纳税人期望的反映对政策辅导方面的渠道方面(多选),54.55%选择通过国税网站.微信群.qq群等反映;25.76%选择通过办税服务厅或其他部门税务人员反映;19.70%选择通过拨打12366咨询热线反映。

16.在征集纳税人对国税部门的政策辅导是否有其他意见和建议方面(填空),目前没有建议和意见。

三、存在问题分析

(一)纳税人对营改增政策理解程度不深。营改增后,据纳税人调查反映,大多数企业的税负略升或者略降,与之前相比,减税情况并不大。客观原因是抵扣发票难于获取;主观原因是纳税人对增值税的业务不熟悉,增值税与营业税政策差异较大,各类抵扣政策、简易征收方式、申报方式都有较大差异,导致纳税人在具体核算过程中,未能清楚知晓税收政策,未获得较大减税优惠。另外,纳税人反映在营改增后,对增值税操作也存在不熟悉的情况,需要税务部门引起重视。

(二)税务部门对纳税人培训辅导多样性不够。目前国税部门对纳税人培训,以课堂培训为主,对国税部门来说,需要花费大量精力来组织,对纳税人来说,存在时间需求大和没有针对性的缺点,据纳税人反映,在开展培训课的同时,需要拓展辅导方式,比如通过定期答疑、发放辅导资料等方式,让纳税人选择最适合和效率最高的方式。

(三)纳税人与税务部门沟通渠道需要继续完善。目前,纳税人和税务部门的沟通停留在就问题论问题上,还没有建立完善的沟通渠道。依靠大厅、12366特服号等方式进行问题的咨询,需要进一步完善沟通渠道,建立网络、电话、现场等立体咨询沟通渠道,做到便捷和高效的统一。

四、改进建议

(一)拓展辅导方式,提升辅导的实效性。一是做好传统培训辅导,进行纳税人分类,针对不同纳税人组织不同培训内容;二是进一步增加培训方式、综合利用网络qq群、微信群,发布各类信息,方便快捷进行纳税辅导;三是以纳税人需求为导向,收集热点问题,围绕热点问题,进行政策解读。

(二)完善沟通渠道,增加互动及时性。夯实传统沟通方式,建立纳税人信息接收、处理、反馈机制,做到传统沟通不掉队;挖掘网络沟通渠道,利用视频直播,拉近与纳税人的距离,让纳税人享受面对面的沟通服务;建立微信微课堂,全天候与纳税人沟通,及时反馈纳税人需求。

(三)跟踪税务热点,增强服务专业性。一是增加纳税服务专业性,建立纳税咨询团队和业务政策支持团队;加大培训力度,提升税收政策答复的专业性和准确率。二是定期调查纳税人关注的热点问题,了解纳税人需求,建立需求台帐,分类管理。三是针对性进行纳税辅导,变被动咨询为主动服务。四是跟踪最新政策和热点问题,及时做好解读,制作热点问题清单,定期对外发布。


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